深圳市远望谷信息技术股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函回

  信息技术股份有限公司(以下简称“远望谷”或“公司”)收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对深圳市远望谷信息技术股份有限公司的关注函》(中小板关注函【2019】第362号)。就关注函提出的问题,公司立即会同相关部门及中介机构逐项进行了认真核查及分析。现将相关问题回复并公告如下:

  1、根据你公司公告,本次权益工具投资确认和计量的核算方式发生变化系你公司不再对河南思维自动化设备股份有限公司具有重大影响。请你公司补充说明本次权益工具投资确认和计量的核算方式变化的合理性,相关会计估计判断和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

  2019年9月,远望谷高管成世毅先生因个人原因辞去河南思维自动化设备股份有限公司(证券代码:603508,以下简称“思维列控”)非独立董事职务,不再担任任何职务。截止2019年9月30日,公司持有8.37%股权,因不再拥有思维列控董事会席位,且该持股比例相较思维列控实际控制人合计46.78%的持股极低,公司对思维列控失去了重大影响,根据《企业会计准则第2号--长期股权投资》的规定,投资方丧失了对被投资单位的重大影响的,剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。

  财政部于2017年9月修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(以下简称“新准则”),新准则第三章第十六条:企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:

  第十七条:金融资产同时符合下列条件的,应当分类为以摊余成本计量的金融资产:

  (二)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

  第十八条:金融资产同时符合下列条件的,应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:

  (一)企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

  (二)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

  第十九条:按照本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,企业应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  因公司管理思维列控股权的业务模式决定了其产生现金流量的来源是出售思维列控股票,不符合第十七条和第十八条的规范,适用于第十九条。此外,根据新金融工具准则中对企业持有金融资产的目的是否属于交易性的判断,公司持有思维列控股权的目的是具备交易性的。

  综上,公司在解除对思维列控的重大影响后,将思维列控股权指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是符合企业会计准则的规定的。转换时(2019年9月30日)思维列控股权公允价值与该时点长期股权投资账面价值之间的差额计入当期损益,原采用权益法核算的相关其它综合收益、资本公积全部转入当期损益。

  2、请你公司自查并说明本次权益工具投资确认和计量的核算方式变化是否需履行相应的审议程序,如已履行,请补充披露相关审议情况。

  2019年10月14日晚间,公司披露的《2019年前三季度业绩预告》是公司财务部门初步测算的结果,是根据金融工具确认和计量的相关规定计算的预测,具体财务数据以公司披露的2019 年第三季度报告为准。

  公司拟于2019年第三季度报告披露前审议《关于会计核算方法发生变更的议案》。

  公司将严格按照国家法律、法规、深交所《股票上市规则》和《中小企业板上市公司规范运作指引》等规定,诚实守信,规范运作,认真和及时地履行信息披露义务。

  (原标题:深圳市远望谷信息技术股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函回复的公告)

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